Gdy urząd skarbowy zapowiada kontrolę, problemem rzadko jest samo pismo. Trudniejsze bywa szybkie ustalenie, czy ewidencje, JPK_VAT, deklaracje i odpowiedzi na pytania urzędnika są spójne. Pomagamy klientom z Warszawy oraz okolic przejść przez kontrolę podatkową, od przygotowania dokumentów po protokół i ewentualny spór przed sądem administracyjnym. Spotkania prowadzimy w centrum, a dojazd jest możliwy ze Śródmieścia, Mokotowa, Woli i Pragi.
Wsparcie obejmuje firmy i osoby fizyczne, doraźnie albo w formule stałej obsługi. Połączenie kompetencji doradcy podatkowego i radcy prawnego pozwala przygotować wyjaśnienia, odwołania, zażalenia albo skargi do WSA lub NSA.
Pełna kontrola zwykle zaczyna się od doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli, czyli ZAW-K, najczęściej 7-30 dni przed jej rozpoczęciem. Przy rozpoczęciu czynności urzędnik okazuje imienne upoważnienie do przeprowadzenia kontroli, czyli KON-W. Procedurę regulują głównie art. 281-291 Ordynacji podatkowej, u przedsiębiorców także Prawo przedsiębiorców, a czynności wykonują organy Krajowej Administracji Skarbowej. Jeżeli urząd żąda ksiąg, umów i danych kontrahentów, zwykle nie są to już zwykłe czynności sprawdzające dotyczące deklaracji lub JPK.
Źródłem problemów często bywa improwizacja. Przygotowanie polega na uporządkowaniu dokumentów, wskazaniu jednej osoby do kontaktu z urzędem oraz sprawdzeniu zgodności ksiąg z deklaracjami i ewidencjami VAT. Częsta jest też kontrola krzyżowa kontrahentów, więc liczy się spójność faktur, płatności i opisów usług.
Przed pierwszą czynnością kontrolną warto uporządkować:
Audyt wewnętrzny przed kontrolą może pomóc wykryć luki, ograniczyć ryzyko sprzecznych wyjaśnień i sprawdzić, czy wdrożona optymalizacja podatkowa jest udokumentowana. Jeżeli pismo z urzędu już dotarło, można umówić konsultację przy ul. Marszałkowskiej lub zdalnie, jeszcze przed pierwszą czynnością kontrolną.
Kontrola podatkowa często ma określony schemat. Po zawiadomieniu urząd lub KAS bada dokumenty, porównuje rozliczenia z danymi z systemów i pyta o konkretne transakcje. Znaczenie mają nie tylko deklaracje, ale też terminy wystawiania faktur oraz zgodność opisów usług. Zakończeniem jest protokół kontroli podatkowej, do którego można wnieść zastrzeżenia, a po nim sprawa może przejść w postępowanie podatkowe i dalej do sądu administracyjnego.
Podatnik ma prawo działać przez pełnomocnika, przeglądać akta, składać wyjaśnienia i zastrzeżenia do protokołu, a po jego doręczeniu ocenić, czy możliwa jest korekta deklaracji, zwykle w terminie 14 dni. Czynny żal bywa skuteczny tylko przed udokumentowanym ujawnieniem naruszenia, więc wymaga oceny przed złożeniem.
U przedsiębiorców limity czasu kontroli wynoszą co do zasady:
Rozliczenia urząd najczęściej bada do 5 lat wstecz, licząc od końca roku, w którym upłynął termin zapłaty podatku. Zakres kontroli ocenia się na podstawie zawiadomienia i upoważnienia.
Wsparcie specjalisty porządkuje kontakt z urzędem, może skrócić czas odpowiedzi i obejmować porady podatkowe na poszczególnych etapach. Specjalista łączący kompetencje doradcy podatkowego i prawnika może przejąć analizę dokumentów, przygotowanie wyjaśnień, interpretację przepisów, sporządzanie pism w postępowaniu administracyjnym, udział w czynnościach kontrolnych oraz reprezentację przed organami, WSA i NSA. Od 2002 roku prowadzimy sprawy związane z kontrolami urzędu skarbowego, także wtedy, gdy trzeba sporządzić deklaracje, rozliczenia albo ocenić skutki łączenia czy przekształcania podmiotów.
O wyborze wsparcia najczęściej decydują:
Jeżeli kontrola podatkowa dotyczy firmy lub rozliczeń osoby fizycznej, kontakt jest możliwy telefonicznie pod numerem 606 832 132, pocztą elektroniczną albo osobiście w centrum Warszawy przy ul. Marszałkowskiej 68/70 lok. 26.
Kontrola podatkowa zwykle zaczyna się od zawiadomienia ZAW-K i upoważnienia KON-W, a jej zakres obejmuje weryfikację ksiąg, deklaracji, JPK_VAT oraz dokumentów źródłowych. Przygotowanie firmy może ograniczyć ryzyko błędów i obejmuje uporządkowanie ewidencji, sprawdzenie spójności faktur i płatności oraz wyznaczenie jednej osoby do kontaktu z urzędem. Po zakończeniu czynności urząd sporządza protokół, do którego można wnieść zastrzeżenia, a w niektórych przypadkach także skorygować deklarację w ustawowym terminie. Wsparcie doradcy podatkowego i radcy prawnego z naszego biura w Warszawie może ułatwić kontakt z urzędem, uporządkować dokumenty i wspierać działania firmy na etapie kontroli, postępowania podatkowego oraz przed WSA lub NSA.
Przede wszystkim ewidencje VAT i pliki JPK_VAT, deklaracje i korekty, umowy, faktury, potwierdzenia płatności oraz pełnomocnictwa, procedury obiegu dokumentów i korespondencję z urzędem.
Pełnomocnik może kontaktować się z urzędem, przeglądać akta, przygotować wyjaśnienia, odwołania i zastrzeżenia do protokołu oraz reprezentować przed organami i sądami; warto go wyznaczyć, by ograniczyć obciążenia firmy.
Urząd zwykle bada rozliczenia do 5 lat wstecz; limity dni roboczych rocznie to: mikro 12, mały 18, średni 24, duży 48. Zakres kontroli określają zawiadomienie i upoważnienie.
KANCELARIA PRAWNO - PODATKOWA
Maciej Mazański
Doradca Podatkowy Wpis Nr 11147, Radca Prawny WA-11180
ul. Marszałkowska 68/70 lok. 26
00-545 Warszawa
